Contribuintes que tiveram rendimentos ou mantiveram bens no exterior em 2025 precisam redobrar a atenção na declaração do Imposto de Renda 2026. Pela regra em vigor, aplicações financeiras no exterior passaram a seguir tributação anual à alíquota única de 15%, apurada na Declaração de Ajuste Anual, e os bens e direitos mantidos fora do país devem ser informados na ficha própria da declaração.
O simples recebimento de rendimentos no exterior, como dividendos, juros e ganhos em aplicações financeiras, já exige atenção porque esses valores precisam ser informados na declaração quando efetivamente percebidos pela pessoa física, independentemente de o dinheiro ter sido trazido ao Brasil.
A Receita Federal também orienta que aplicações financeiras no exterior sejam tratadas dentro das regras da Lei nº 14.754, de 2023, que uniformizou a tributação desses rendimentos.
A mudança mais relevante foi justamente a adoção da alíquota única de 15% sobre rendimentos de aplicações financeiras no exterior, com apuração no momento da entrega da declaração anual. Antes, parte dessas receitas podia ser tributada por regimes mensais e regras diferentes, a depender da natureza do rendimento.
Com a nova sistemática, o recolhimento ficou mais padronizado, mas a responsabilidade de consolidar corretamente rendimentos, perdas e eventual imposto pago fora do país passou a exigir mais organização do contribuinte.
Como declarar bens e investimentos no exterior
Para declarar bens e investimentos mantidos fora do Brasil, o contribuinte deve usar a ficha “Bens e Direitos”, informando o tipo de ativo e o país em que ele está localizado. A Receita também traz orientações específicas para situações envolvendo aplicações financeiras no exterior dentro do manual de preenchimento da declaração.
Na prática, cada bem ou investimento deve ser informado individualmente, com seus dados próprios, como natureza do ativo, localização e valores correspondentes. Isso vale para contas mantidas fora do país, participações societárias, imóveis e aplicações financeiras. A correta individualização dos bens é parte central do preenchimento.
Aplicações financeiras no exterior seguem regra anual
No caso das aplicações financeiras no exterior, a tributação passou a seguir a lógica anual da Lei nº 14.754. A Receita esclareceu que essas aplicações ficam sujeitas à alíquota única de 15% e que a tributação ocorre apenas uma vez no ano, quando da entrega da Declaração de Ajuste Anual.
Essa mudança eliminou, para essas aplicações financeiras, a lógica anterior de apurações mensais em boa parte das situações e concentrou a apuração no ajuste anual. Por isso, o contribuinte precisa manter o controle dos rendimentos e resultados ao longo do ano para conseguir preencher corretamente a declaração.
Imóveis e ganho de capital continuam exigindo atenção específica
Nem todos os ativos no exterior seguem exatamente a mesma lógica das aplicações financeiras. A Receita informa que os ganhos de variação cambial percebidos na alienação de moeda estrangeira em espécie, quando o valor de alienação exceder US$ 5 mil, ficam sujeitos à incidência do IRPF mediante cálculo de ganho de capital. Além disso, o serviço oficial do governo para apuração do ganho de capital continua sendo o GCAP, que permite emitir DARF e depois importar os dados para a declaração anual.
Isso significa que operações como venda de imóveis no exterior ou situações enquadradas como ganho de capital seguem exigindo tratamento específico, com apuração própria e observância dos prazos correspondentes. O contribuinte precisa ter cuidado especial nessas hipóteses, porque elas não se resumem ao simples preenchimento da ficha de bens.
Compensação de imposto pago fora do país
A Receita também regulamentou a tributação de rendimentos e estruturas no exterior em norma publicada em 2024, editada para disciplinar os artigos 1º a 15 da Lei nº 14.754. Dentro desse novo regime, o controle sobre o imposto pago no exterior ganhou relevância prática para evitar tributação indevida acima dos limites legais.
Na prática, esse ponto exige organização documental, porque o contribuinte precisa demonstrar corretamente os valores recebidos, os resultados apurados e o eventual imposto recolhido fora do país para aplicar a compensação nos limites admitidos pela legislação.
O que merece mais cuidado no preenchimento
O maior risco na declaração de bens e investimentos no exterior está na falta de controle ao longo do ano. Como a apuração das aplicações financeiras agora se concentra na declaração anual, erros de consolidação de rendimentos, prejuízos ou imposto pago fora do país podem gerar inconsistências com mais facilidade.
Também é importante distinguir corretamente o que é aplicação financeira sujeita à regra anual de 15% e o que continua dependendo de apuração por ganho de capital, como certos eventos envolvendo imóveis ou moeda em espécie. Essa separação é essencial para evitar erro de ficha, erro de programa e risco de malha fina.
